详细介绍

　　2025年3月21日，沪深营业所从优化目标编造、完竣结果分类体例、加强结果应用等方面擢升评判编造，对《以上市公司质料为导向的保荐机构执业质料评判履行措施（试行）》实行了协同修订，旨正在完竣以上市公司质料为导向的保荐机构执业质料评判编造，普及评判编造的科学性和有用性。

　　而不久前，河北旭辉电气股份有限公司（以下简称“旭辉电气”）于2025年3月14日公文书示称，因内部调节来历，注册管帐师霍巧红不再为旭辉电气供应审计效劳。而2019年起，霍巧红下手为旭辉电气供应审计效劳。凑巧的是，2015年1月，审计机构因独立性执掌不到位等境况被出具警示函。不止这样，自2021年7月起，旭辉电气的财政刻意人共产生三次变卦，转变一再。

　　另一方面，旭辉电气具备的四级承装（修、试）电力举措许可证可从事35KV及以下电压品级的电力举措行径，而旭辉电气个人装配调试与中尝尝验等项目中，电压品级或涉及110kV和66kV。

　　申报上市背后，旭辉电气具备的四级许可证可从事35KV及以下电压品级的电力举措行径。然而，旭辉电气称“高压电力摆设模仿试验熟化平台”作战结束后，可展开110kV及以下电压品级的变压器产物的绝缘试验。

　　1.1 旭辉电气或仅持有一项四级承装（修、试）电力举措许可证，可能从事35千伏及以下电压品级电力举措行径

　　据缔结于2023年12月18日的《河北旭辉电气股份有限公司招股仿单（申报稿）》（以下简称“2023年12月18日缔结的招股书”），截至缔结日，旭辉电气博得的交易资历或天资中，搜罗一项承装（修、试）电力举措许可证（以下简称“电力举措许可证”），注册号为1-3-00134-2013，持有人工旭辉电气，发证坎阱为国度能源局华北拘押局，有用期为2019年8月13日-2025年8月12日。

　　据国度能源局公然讯息，截至盘查日2025年3月25日，旭辉电气许可证编号为1-3-00134-2013的承装（修、试）电力举措许可证，证书状况为平常，许可证种别为承装品级：4、承修品级：4、承试品级：4。有用期为2019年8月13日-2025年8月12日。

　　可见，截至盘查日2025年3月25日，旭辉电气或仅具有一项电力举措许可证，载明的承装、承修、承试均为四级。

　　据国度能源局电力交易天资执掌核心于2023年4月编造的《承装（修、试）电力举措许可证问答手册》（以下简称“问答手册”），许可证分为承装、承修、承试三个种别。同时，许可证分为一级、二级、三级、四级和五级。

　　此中，博得三级许可证的，可能从事110千伏以下电压品级电力举措的装配、维修或者试验行径；博得四级许可证的，可能从事35千伏以下电压品级电力举措的装配、维修或者试验行径。必要指出的是，问答手册中的“以下”，包蕴本数。

　　必要指出的是，2024年合，国度繁荣革新委公布了合于向社会公然包罗《承装（修、试）电力举措许可证执掌措施（修订包罗见解稿）》（以下简称“许可证执掌措施”）见解的告示。

　　博得一级许可证的，可能从事整个电压品级电力举措的装配、维修或者试验行径。博得二级许可证的，可能从事330千伏以下电压品级电力举措的装配、维修或者试验行径。博得三级许可证的，可能从事35千伏以下电压品级电力举措的装配、维修或者试验行径。

　　也便是说，跟着许可证执掌措施的最新修订，电力举措许可证由五个品级变卦为三个品级。底本的一级、二级许可证可能从事的电压品级未产生转化，而三级、四级、五级许可证或已团结成为三级许可证，可从事电压最上品级由110KV变卦为35KV。

　　基于上述境况，旭辉电气的四级许可证，可从事35KV及以下电压品级电力举措的承装（修、试）行径。

　　据许可证执掌措施第四条，本措施所称承装、承修、承试电力举措，是指对输电（含发电项目升压站、表送线途）、供电、受电电力举措的装配、维修和试验。

　　与此同时，最新修订的《出租出借承装(修、试)电力举措许可证等违法动作认定查处表率(试行)》（以下简称“认定查处表率”）对展开承装（修、试）电力举措行径，作出了诠释。

　　据2021年3月修订的认定查处表率（国能发天资〔2021〕20号），本条中所称展开承装（修、试）电力举措行径，首要搜罗出席合系项目投标、订立合系交易合同、管束合系施工手续、机合并从事合系电力举措的装配、维修及试验行径等。

　　不难浮现，上述合系律例指出，展开电力举措行径，搜罗订立合同及合系电力举措的装配维修及试验等。

　　据旭辉电气2023年12月18日缔结的招股书披露的“收入确认体例的详细本领”，旭辉电气的产物分为必要装配调试和不必要装配调试。必要装配调试验收的产物，旭辉电气依照合同商定将产物发运至客户指定的住址，装配调试结束并通过客户验收后确认收入。

　　据2024年12月4日出具的《合于河北旭辉电气股份有限公司公然拓行股票并正在北交所上市申请文献的第三轮审核问询函的复兴》（以下简称“第三轮问询复兴”）中“2023年前十大项主意详细处境”，开滦（集团）有限负担公司东欢坨矿业分公司2022年第一批煤矿和平改造项目中，货色名称为110kV变电站消弧接地安装，发货日期为2023年3月19日、2023年6月25日，装配调试结束日期为2023年11月29日。

　　据第三轮问询复兴中“2022年度前10大跨期项目”，“甘肃酒泉酒泉110千伏变电站改造工程”、“安徽铜陵五松110kV变电站2号主变扩修工程”、“110kV百牙变电站新修工程”等项目中，合同商定的验收据目均为，合同轨则货色需经装配调试。

　　不单这样。据旭辉电气官网于2023年10月11日公布讯息，旭辉电气“高压电力摆设模仿试验熟化平台”将作战成为一个举措齐备、要求完竣的中尝尝验平台。

　　该平台作战结束后，将办理高压电力新产物中试熟化的题目，可展开110kV及以下电压品级的变压器产物的绝缘试验、66kV及以下电压品级的变压器类产物的例行试验、型式试验及特地试验、66kV及以下电压品级的消曲线圈、磁控电抗器、调压器等电抗器类产物绝大无数型式和齐备出厂试验，可为石家庄市电气企业、电力科研单元、上等院校供应新产物研发、中试临蓐及试验等效劳。

　　据2022年8月19日出具的《河北旭辉电气股份有限公司公然让渡仿单》（以下简称“2022年8月19日出具的公然让渡仿单”），旭辉电气披露称，其具备经业务务所需的齐备天资，未存正在超越天资、谋划局限的处境。

　　然而，2023年12月18日缔结的招股书中，旭辉电气或未披露“是否具备经业务务所需的齐备天资”、“是否存正在超越天资、谋划局限的处境”两项实质。

　　据许可证执掌措施第二十六条，派出机构对电力企业坚守承装（修、试）电力举措许可轨造的处境履行监视搜检。电力企业不得将承装、承修、承试电力举措交易发包给未博得许可证或超越许可局限的单元或者幼我。电网企业对用户受电工程依法履行实现考验，应该检验施工企业是否拥有许可证；对未经许可或者超越许可局限承揽用户受电工程的，应该顿时向派出机构陈说。

　　简言之，旭辉电气或仅博得一项四级承装（修、试）电力举措许可证，而该证书对应可从事35KV及以下电压品级的电力举措行径，而旭辉电气个人装配调试与中尝尝验等项目中，电压品级或涉及110kV和66kV。

　　值得合切的是，自2021年7月起，旭辉电气退换了三次财政刻意人，上演“走马灯”式任职。除此以表，具名注册管帐师霍巧红于2019年其下手为旭辉电气供应审计效劳，到2024年，霍巧红仍拟被聘任为旭辉电气的具名注册管帐师。但2025年3月14日，旭辉电气公文书示称，霍巧红因内部调节来历，不再为旭辉电气供应2024年审计效劳。

　　据2023年12月18日缔结的招股书，2021年6月29日2020年年度股东大会，因换届推选，郝彦平卸任旭辉电气的董事职务。同时，郝彦平掌握旭辉电气的监事会主席职务。其它，2022年6月28日2021年年度股东大会，郝彦平因幼我来历辞任监事职务。

　　其它，2021年7月9日第六届董事会第一次聚会，因董事会换届新聘任高管，郝彦平卸任副总司理职务。

　　也便是说，2021年6月29日，郝彦平卸任董过后，下手掌握旭辉电气监事会主席，直至2022年6月28日辞任。与此同时，郝彦平卸任旭辉电气的副总司理的时期为2021年7月9日。即郝彦平曾掌握旭辉电气的董事、副总司理、监事。

　　据2023年12月18日缔结的招股书，2017年5月至2018年10月，赵修军正在旭辉电气掌握副总司理、财政刻意人。

　　2021年7月9日第六届董事会第一次聚会，因董事会换届新聘任高管，旭辉电气财政刻意人由张旭辉变卦为张加玉。

　　2022年6月7日第六届董事会第五次聚会，因完竣公司解决组织，旭辉电气财政刻意人由张加玉变卦为孙晓青。

　　2022年12月26日第六届董事会第八次聚会，孙晓青因幼我来历不行履职，旭辉电气免除其财政刻意人职务，并由董秘李玉童代行财政刻意人职务。2023年6 月起至最新告示公布日2025年2月27日，旭辉电气的财政刻意人工李玉童。

　　本次上市，旭辉电气的管帐师为中喜管帐所，中喜管帐所注册日期为2013年11月28日，经办管帐师为贾志博、霍巧红。且陈说期内，旭辉电气的年报审计机构为中喜管帐所，挂牌至今未产生变卦。

　　必要指出的是，2023年12月18日缔结的招股书的陈说期为2020年、2021年、2022年及2023年1-6月。

　　据2024年4月出具的《河北旭辉电气股份有限公司续聘2024年度管帐师事宜所告示》（以下简称“拟续聘告示”），旭辉电气拟聘任中喜管帐所为2024年年度的审计机构。

　　据2022年8月19日出具的公然让渡仿单，2012年8月23日，中喜管帐所出具“中喜验字[2012]第0061号”《验资陈说》，确认截至2012年8月22日止，股份公司已收到赵荣辉、曹志强、燕欣等36名天然人股东缴纳的新增注册资金（股本）合计206万元整。

　　不单这样。拟续聘告示显示，中喜管帐所的具名注册管帐师霍巧红、项目质料把握复核人赵斑斓，下手为旭辉电气供应审计效劳、质料复核效劳的时期，均为2019年。

　　也即是说，早正在2012年，中喜管帐所为旭辉电气出具验资陈说。其它，2019年，中喜管帐所下手为旭辉电气供应审计效劳，本次上市，中喜管帐所仍是旭辉电气的审计机构。则中喜管帐所为旭辉电气的效劳年限，值得合切。

　　据拟续聘告示，具名注册管帐师霍巧红，2003年成为注册管帐师，2008年下手从事上市公司审计，2008年下手正在中喜管帐所执业，2019年下手为旭辉电气供应审计效劳（时间一连审计效劳年限未横跨5年）。同时，项目质料把握复核人赵斑斓，也是2019年为旭辉电气供应质料复核效劳。

　　且缔结于2023年12月18日的招股书显示，2020年度、2021年度、2022年度以及2023年1-6月，旭辉电气的审计机构均为中喜管帐所，注册管帐师均为贾志博、霍巧红。

　　也便是说，2019年，霍巧红下手为旭辉电气供应审计效劳，陈说期即2020-2022年及2023年1-6月，霍巧红均系旭辉电气的具名注册管帐师。同时，2024年其仍被续聘为旭辉电气的具名注册管帐师。

　　即霍巧红于2019年下手为旭辉电气供应审计效劳，2024年续聘，却称霍巧红一连审计效劳年限未横跨5年，令人懵懂。

　　据2023年2月20日发文的《国有企业、上市公司选聘管帐师事宜所执掌措施》（以下简称“选聘执掌措施”）第十三条，审计项目合资人、具名注册管帐师累计本质继承统一国有企业、上市公司审计交易满5年的，之后一连5年不得出席该国有企业、上市公司的审计交易。

　　其它，审计项目合资人、具名注册管帐师正在公司上市前后审计效劳年限应该团结策画。审计项目合资人、具名注册管帐师继承初度公然拓行股票或者向不特定对象公然拓行股票并上市审计交易的，上市后一连奉行审计交易的刻日不得横跨两年。

　　不单这样。据财务部2024年12月31日印发的《中国注册管帐师独立性准绳第1号——财政报表审计和审查交易对独立性的请求》（以下简称“审计独立性请求”）第八十八条，倘若审计客户属于民多好处实体，管帐师事宜所任何职员掌握下列职务的累计时期不得横跨五年：（一）项目合资人（搜罗其他具名注册管帐师）。（二）项目质料复核职员。（三）其他要害审计合资人。任职期停止后，该职员应该坚守本章第四节相合冷却期的轨则。

　　第八十九条指出，注册管帐师掌握本准绳第八十八条第（一）项至第（三）项所述职务的时期应该累计策画，除非该职员不再掌握这些职务的时间到达最短时期请求，不然累计时间不得清零并从新策画。最短时期请求应该是一个一连的时间，起码等于该职员所合用的冷却期。

　　除此以表，确定要害审计合资人任职时期时，管帐师事宜所还需探求正在审计客户成为民多好处实体之前，该合资人举动要害审计合资人工其供应效劳的时期。

　　据审计独立性请求第九十一条，倘若审计客户成为民多好处实体，正在确定要害审计合资人的任职时期时，管帐师事宜所应该探求，正在该客户成为民多好处实体之前，该合资人举动要害审计合资人已为该客户供应效劳的时期。

　　不难浮现，上述律例明晰展现，注册管帐师为统一上市公司效劳的年限不得横跨5年，所述职务的时期应该累计策画。

　　据陕证监门径字〔2025〕8号文献，遵照《证券法》相合轨则，证监会陕西拘押局对中喜管帐所展开了全盘搜检。经查，正在内部执掌、质料执掌编造及独立性执掌方面，存正在轨造作战和奉行不到位、一体化执掌不到位、质料执掌不到位、独立性执掌不到位等境况。除此以表，中喜管帐所还存正在执业质料方面的题目。

　　此中，独立性执掌不到位方面，年报审计时间，1名审计项目团队成员营业自己审计的上市公司股票，1名审计项目团队成员近支属营业该成员审计的上市公司股票；个人新三板挂牌公司审计项目存正在具名管帐师和质控复核人未准时轮换境况。

　　基于上述境况，2025年1月23日，陕西拘押局决意对中喜管帐所采纳出具警示函的行政拘押门径，并记入证券期货市集诚信档案。

　　据旭辉电气于2025年3月14日出具的《河北旭辉电气股份有限公司合于变卦具名注册管帐师的告示》，2025年3月13日，旭辉电气收到中喜管帐所投递的《合于变卦河北旭辉电气股份有限公司2024年度审计陈说具名注册管帐师的见告函》。

　　因内部劳动调节的来历，原具名注册管帐师霍巧红不再为旭辉电气供应2024年度审计效劳，拟填充蒋海洋举动2024年度审计项主意具名注册管帐师不断结束合系劳动。变卦后的具名注册管帐师为贾志博、蒋海洋。

　　简而言之，早正在2012年，中喜管帐所为旭辉电气出具验资陈说。而就具名注册管帐师霍巧红而言，2019年其下手为旭辉电气供应审计效劳，陈说期即2020-2022年及2023年1-6月，霍巧红均为旭辉电气的注册管帐师。到了2024年，霍巧红仍拟被聘任为旭辉电气的具名注册管帐师。但2025年3月14日，旭辉电气公文书示称，霍巧红因内部调节来历，不再为旭辉电气供应2024年审计效劳。而退换注册管帐师前2个月，中喜管帐所因独立性执掌不到位等境况被出具警示函，详细的处境搜罗个人新三板挂牌公司审计项目存正在具名管帐师和质控复核人未准时轮换境况。